Spis treści
Rozliczanie się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych to coraz popularniejszy wybór wśród przedsiębiorców, zwłaszcza tych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Główną zaletą tej formy opodatkowania jest uproszczona księgowość i atrakcyjne, z góry określone stawki podatkowe. W 2025 roku niektóre wartości uległy zmianie – warto więc wiedzieć, jakie są aktualne stawki ryczałtu i jak prawidłowo prowadzić ewidencję ryczałtu, by uniknąć błędów i problemów z urzędem skarbowym.
Aktualne stawki ryczałtu w 2025 roku – przegląd najważniejszych grup
Stawki ryczałtu są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności. W 2025 roku obowiązują m.in. następujące stawki:
17% – wolne zawody, np. lekarze, architekci, inżynierowie (działający indywidualnie),
15% – usługi doradcze i reklamowe, informatyka,
12% – niektóre usługi edukacyjne i szkoleniowe,
8,5% – najem prywatny, drobna działalność usługowa,
5,5% – działalność wytwórcza, budowlana,
3% – handel, gastronomia bez alkoholu, usługi transportowe.
Należy pamiętać, że ryczałt oblicza się od przychodu, a nie dochodu – czyli nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu. To prostsze rozwiązanie, ale nie dla każdego korzystne. Przed wyborem tej formy opodatkowania warto skonsultować się z księgowym.
Jak prowadzić ewidencję ryczałtu w 2025 roku?
Prawidłowe prowadzenie ewidencji ryczałtu jest obowiązkowe i stanowi podstawę rozliczenia z fiskusem. Ewidencja musi zawierać:
datę uzyskania przychodu,
kwotę przychodu z podziałem na stawki podatku,
numer dowodu sprzedaży (np. faktury),
łączną wartość przychodu dziennego i narastająco od początku roku.
Ewidencję należy prowadzić w sposób przejrzysty i chronologiczny – może być prowadzona zarówno ręcznie, jak i elektronicznie (np. w programach księgowych lub arkuszach kalkulacyjnych). W przypadku podatników VAT konieczne jest również prowadzenie osobnej ewidencji sprzedaży i zakupu VAT.
Najczęstsze błędy w ewidencji ryczałtu i jak ich unikać
Prowadząc ewidencję ryczałtu, należy uważać na typowe błędy, które mogą skutkować nie tylko korektą zeznania, ale również karami skarbowymi:
nieuwzględnienie wszystkich przychodów (np. przychody z terminala lub płatności online),
błędne przyporządkowanie stawki podatkowej do rodzaju usługi,
brak ewidencjonowania przychodu w dniu jego uzyskania,
błędy w numeracji dokumentów i sumach miesięcznych.
Aby uniknąć pomyłek, warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego. W MBTax oferujemy kompleksowe prowadzenie ewidencji ryczałtu – od bieżącego księgowania po przygotowanie rocznych zeznań i wsparcie w razie kontroli skarbowej.
Zmiana stawki ryczałtu w ciągu roku – czy to możliwe?
W trakcie roku podatkowego nie można zmieniać wybranej formy opodatkowania – wyboru dokonuje się do 20 stycznia danego roku. Jeśli jednak w trakcie prowadzenia działalności zmieni się profil usług, który objęty jest inną stawką – należy prowadzić ewidencję z uwzględnieniem różnych stawek. To oznacza, że każdy przychód trzeba przypisać do odpowiedniej kategorii, zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Często zadawane pytania
Tak, ale musisz znać przepisy i być skrupulatny. W przeciwnym razie łatwo o błędy. Zlecając ewidencję do biura rachunkowego, zyskujesz pewność i spokój.
Nie – może być prowadzona elektronicznie, pod warunkiem, że spełnia wymagania formalne i jest dostępna na żądanie urzędu skarbowego.
Możesz zostać wezwany do korekty i zapłaty różnicy wraz z odsetkami. Dlatego ważne jest prawidłowe przypisanie stawek.
Tak, podatnik składa PIT-28 do końca lutego oraz opłaca ryczałt miesięcznie lub kwartalnie – w zależności od wybranej opcji.
Tak, ale dopiero od nowego roku podatkowego. Zmianę trzeba zgłosić do 20 stycznia kolejnego roku.
Podsumowanie
Znajomość aktualnych stawek ryczałtu i prawidłowe prowadzenie ewidencji ryczałtu w 2025 roku to podstawa bezproblemowego rozliczenia z fiskusem. Choć forma ta jest uproszczona, nie zwalnia z obowiązku dokładności i terminowości. Współpraca z doświadczonym biurem rachunkowym, takim jak MBTax, to gwarancja zgodności z przepisami, bezpieczeństwa finansowego i czasu, który możesz poświęcić na rozwój swojego biznesu.