Zwolnienie podmiotowe z VAT to preferencja, z której mogą korzystać drobni przedsiębiorcy, jeśli ich obroty nie przekraczają ustawowo określonego limitu. Obecne zasady reguluje art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, zgodnie z którym:
ze zwolnienia może korzystać podatnik mający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce,
którego wartość sprzedaży (bez VAT) nie przekroczyła 200 000 zł w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym.
Zwolnienie przysługuje również przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność w trakcie roku — pod warunkiem, że przewidywana wartość sprzedaży (proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności) również nie przekroczy limitu 200 000 zł.
Nowy limit od 1 stycznia 2026 r. – 240 000 zł
W wyniku nowelizacji ustawy o VAT limit zwolnienia podmiotowego zostanie podniesiony do 240 000 zł, począwszy od 1 stycznia 2026 r.
Zgodnie z uzasadnieniem do zmian, celem podwyższenia limitu jest umożliwienie skorzystania z uproszczeń większej grupie podatników prowadzących drobną działalność gospodarczą.
Dla przedsiębiorców oznacza to m.in.:
brak obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT,
brak obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT,
brak konieczności wystawiania faktur VAT (choć na żądanie klienta nadal należy je wystawić),
brak comiesięcznego lub kwartalnego rozliczania podatku.
Przepisy przejściowe – kto skorzysta ze zwolnienia w 2026 r.?
W 2025 roku obowiązuje wciąż dotychczasowy limit 200 000 zł.
Jednak przepisy przejściowe przewidują ważne udogodnienie:
➡ Przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 r. przekroczy 200 000 zł, ale nie przekroczy 240 000 zł, będą mogli ponownie korzystać ze zwolnienia podmiotowego od 1 stycznia 2026 r.
➡ Analogiczna zasada dotyczy firm rozpoczynających działalność – w ich przypadku limit liczony będzie proporcjonalnie.
Masz pytania? Chętnie pomożemy!
Jeśli masz wątpliwości dotyczące zwolnienia podmiotowego z VAT, zasad jego stosowania lub zmian planowanych na 2026 rok — zapraszamy do kontaktu. Z przyjemnością doradzimy i pomożemy ocenić, czy zwolnienie jest korzystne w Twojej sytuacji.
