Zwolnienie podmiotowe z VAT to preferencja, z której mogą korzystać drobni przedsiębiorcy, jeśli ich obroty nie przekraczają ustawowo określonego limitu. Obecne zasady reguluje art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, zgodnie z którym:
- ze zwolnienia może korzystać podatnik mający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce,
- którego wartość sprzedaży (bez VAT) nie przekroczyła 200 000 zł w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym.
Zwolnienie przysługuje również przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność w trakcie roku — pod warunkiem, że przewidywana wartość sprzedaży (proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności) również nie przekroczy limitu 200 000 zł.
Nowy limit od 1 stycznia 2026 r. – 240 000 zł
W wyniku nowelizacji ustawy o VAT limit zwolnienia podmiotowego zostanie podniesiony do 240 000 zł, począwszy od 1 stycznia 2026 r.
Zgodnie z uzasadnieniem do zmian, celem podwyższenia limitu jest umożliwienie skorzystania z uproszczeń większej grupie podatników prowadzących drobną działalność gospodarczą.
Dla przedsiębiorców oznacza to m.in.:
- brak obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT,
- brak obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT,
- brak konieczności wystawiania faktur VAT (choć na żądanie klienta nadal należy je wystawić),
- brak comiesięcznego lub kwartalnego rozliczania podatku.
Przepisy przejściowe – kto skorzysta ze zwolnienia w 2026 r.?
W 2025 roku obowiązuje wciąż dotychczasowy limit 200 000 zł.
Jednak przepisy przejściowe przewidują ważne udogodnienie:
➡ Przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 r. przekroczy 200 000 zł, ale nie przekroczy 240 000 zł, będą mogli ponownie korzystać ze zwolnienia podmiotowego od 1 stycznia 2026 r.
➡ Analogiczna zasada dotyczy firm rozpoczynających działalność – w ich przypadku limit liczony będzie proporcjonalnie.
Masz pytania? Chętnie pomożemy!
Jeśli masz wątpliwości dotyczące zwolnienia podmiotowego z VAT, zasad jego stosowania lub zmian planowanych na 2026 rok — zapraszamy do kontaktu. Z przyjemnością doradzimy i pomożemy ocenić, czy zwolnienie jest korzystne w Twojej sytuacji.